问题

(一)W股份有限公司2008年有关资料如下:

(1)1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示:

单位:万元

总 账 明细账 借或贷 余额

应收账款 ——A公司 借 600

坏账准备 贷 30

长期股权投资 ——B公司 借 2500

固定资产 ——厂房 借 3000

累计折旧 贷 900

固定资产减值准备 贷 200

应付账款 ——C公司 借 150

——D公司 贷 1050

长期借款 ——甲银行 贷 300

注:①该公司未单独设置“预付账款”会计科目。

②表中长期借款为2007年10月1日从银行借入,借款期限2年,年利率5%,每年付息一次。

(2)2008年W股份有限公司发生如下业务:

①3月10日,收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款70万元并存入银行。

②4月15日,收到C公司发来的材料一批并验收入库,增值税专用发票注明货款100万元,增值税17万元,其款项上年已预付。

③4月20日,对厂房进行更新改造,发生后续支出总计500万元,所替换的旧设施账面价值为300万元(该设施原价500万元,已提折旧167万元,已提减值准备33万元)。该厂房于12月30日达到预定可使用状态,其后续支出符合资本化条件。

④1至4月该厂房已计提折旧100万元。

⑤6月30日从乙银行借款200万元,期限3年,年利率6%,每半年付息一次。

⑥10月份以票据结算的经济业务有(不考虑增值税):持银行汇票购进材料500万元;持银行本票购进库存商品300万元; 签发6个月的商业汇票购进物资800万元。

⑦12月31日是,经计算本月应付职工工资200万元,应计提社会保险费50万元。同日,以银行存款预付下月住房租金2万元,该住房供公司高级管理人员免费居住。

⑧12月31日,经减值测试,应收A公司账款预计未来现金流量现值为400万元。

⑨W股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算,其投资占B公司的表决权股份的30%。2008年B公司实现净利润9000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。

除上述资料外,不考虑其他因素。

要求:

59.计算W股份有限公司2008年12月31日资产负债表下列项目的年末余额。

(1)应收账款 (2)预付款项

(3)长期股权投资 (4)固定资产

(5)应付票据 (6)应付账款

(7)应付职工薪酬 (8)长期借款

(答案中的金额单位用万元表示)

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